Reforma Tributaria 2026: Implicaciones para Empresas y Personas Naturales en Colombia

El 20 de julio de 2026, el Gobierno Nacional presentó ante el Congreso el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria 2026, conocido como Proyecto de Ley 004. Esta iniciativa busca consolidar fiscalmente al país mediante el aumento del recaudo, la reducción de beneficios tributarios y la imposición de mayores cargas a actividades con impactos ambientales o de salud pública. El objetivo es recuperar el equilibrio entre ingresos y gastos a partir de 2028, sin comprometer la recuperación económica ni los programas sociales existentes.

Entre las principales modificaciones propuestas se encuentran:

1. Impuesto sobre la Renta y Complementarios

1.1. Personas Jurídicas

• Tarifa Incrementada: Se propone aumentar en 15 puntos adicionales la tarifa del impuesto sobre la renta para instituciones financieras, entidades aseguradoras y reaseguradoras, sociedades comisionistas de bolsa de valores, sociedades comisionistas agropecuarias, bolsas de bienes y productos agropecuarios, agroindustriales u otros commodities, y proveedores de infraestructura del mercado de valores. Esto elevaría la tarifa total al 50% durante los periodos gravables 2023, 2024, 2025, 2026 y 2027.

1.2. Personas Naturales

• Rentas Exentas: Se propone eliminar la exención del 25% de los ingresos laborales, lo que incrementaría la base gravable para este grupo.
• Rentas de Capital: Se busca gravar las rentas de capital con una tarifa del 10%, afectando dividendos, intereses y otros ingresos similares.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

2.1. Ampliación de la Base Gravable

• Productos y Servicios: Se propone incluir en la base gravable del IVA productos y servicios que actualmente están exentos, como ciertos alimentos y servicios educativos, con el fin de aumentar el recaudo y reducir la evasión fiscal.

3. Impuestos Ambientales y de Consumo

3.1. Impuesto al Carbono

• Aumento de Tarifa: Se plantea incrementar la tarifa del impuesto al carbono para incentivar la transición hacia fuentes de energía más limpias y reducir las emisiones de gases de efecto invernadero.

3.2. Impuesto a las Bebidas Azucaradas y Alimentos Ultraprocesados

• Implementación de Nuevas Tarifas: Se propone establecer tarifas más altas para este impuesto, con el objetivo de desincentivar el consumo de productos que afectan la salud pública.

4. Medidas para Combatir la Evasión Fiscal

4.1. Facturación Electrónica

• Implementación Obligatoria: Se busca hacer obligatoria la facturación electrónica para todos los contribuyentes, con el fin de mejorar el control fiscal y reducir la evasión.

4.2. Declaración Informativa de Precios de Transferencia

• Ampliación de Obligaciones: Se propone ampliar las obligaciones de los contribuyentes en relación con la declaración informativa de precios de transferencia, buscando mayor transparencia en las transacciones internacionales.

5. Plazos y Fechas Clave

Es fundamental que los contribuyentes estén atentos a los plazos establecidos para la presentación y pago de las declaraciones tributarias. A continuación, se detallan los vencimientos para septiembre de 2026:

• Declaración del Impuesto sobre las Ventas (IVA) Bimestral: Del 9 al 22 de septiembre de 2026, según el último dígito del NIT.
• Declaración del Impuesto sobre las Ventas (IVA) Cuatrimestral: Del 9 al 22 de septiembre de 2026, para contribuyentes con ingresos brutos inferiores a 92.000 UVT, según el último dígito del NIT.
• Declaración Informativa de Precios de Transferencia: Del 9 al 22 de septiembre de 2026, según el último dígito del NIT.
• Declaración de Retención en la Fuente: Del 9 al 22 de septiembre de 2026, para agentes de retención o autorretenedores, según el último dígito del NIT.
• Declaración del Impuesto Nacional al Consumo: Del 9 al 22 de septiembre de 2026, para el bimestre julio-agosto, según el último dígito del NIT.
• Declaración del Impuesto Nacional al Carbono: Hasta el 14 de septiembre de 2026, para el bimestre julio-agosto, sin importar el NIT.
• Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM: Hasta el 14 de septiembre de 2026, para el mes de agosto, sin importar el NIT.

Para consultar todos los vencimientos de 2026, puede ingresar al sitio oficial de la DIAN.

Conclusión

La Reforma Tributaria 2026 representa un cambio significativo en el panorama fiscal colombiano, afectando tanto a empresas como a personas naturales. Es esencial que los contribuyentes se informen y preparen adecuadamente para cumplir con las nuevas obligaciones y aprovechar las oportunidades que puedan surgir. Para asesoría personalizada y mantenerse actualizado sobre las implicaciones de esta reforma, no dude en contactar a COLPLUS SAS a través de WhatsApp: https://wa.me/573144151191.