PUC Público (CGN) — Plan de Cuentas para Entidades de Gobierno
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Catálogo General de Cuentas · PUC Público · Contaduría General de la Nación (CGN)
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Descripción
Representa el valor de: a) las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor; y b) el valor de los fondos colocados por la entidad pagaderos a la vista, así como los que están comprometidos para la reventa de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, dados en repo u operaciones simultáneas como garantía de la transacción.
Las operaciones repo u operaciones simultáneas que no se cancelen de conformidad con las condiciones pactadas o previstas legalmente deben reclasificarse en inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, según corresponda.
Dinámica contable
Se debita con
- El valor de las inversiones que, de acuerdo con la política de la entidad, se clasifiquen como equivalentes al efectivo.
- El valor de los fondos colocados.
- El valor de los fondos entregados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
Se acredita con
- El valor de las inversiones que se convierten en efectivo.
- El valor restituido de los fondos vendidos al término de las condiciones contractuales preestablecidas.
- El valor reclasificado hacia las cuentas de inversiones, cuentas por cobrar o préstamos por cobrar, en caso de incumplimiento del pacto en operaciones repo u operaciones simultáneas.
Subcuentas
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