PUC Público (CGN) — Plan de Cuentas para Entidades de Gobierno
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Catálogo General de Cuentas · PUC Público · Contaduría General de la Nación (CGN)
INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A COSTO AMORTIZADO
Descripción
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda que se tienen con la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento por pagos, en fechas especificadas, del principal e intereses.
También incluye los instrumentos de deuda que no tienen valor de mercado y que a) se espera negociar o b) no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.
Dinámica contable
Se debita con
- El valor de mercado de la inversión en la fecha de contratación.
- El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento siempre que estos no se mantengan con la intención de negociar.
- El valor del rendimiento efectivo de la inversión.
- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez.
- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
Se acredita con
- El valor de los rendimientos recibidos.
- El valor del principal o nominal recibido.
- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez.
- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
- El valor de la inversión que se da de baja.
Subcuentas
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