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INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ AL COSTO

Descripción

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de patrimonio que no tienen valor razonable y que no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto.

Dinámica contable

Se debita con

  1. El costo de la inversión.
  2. El valor de los costos de transacción relacionados con la adquisición de instrumentos de patrimonio que, de acuerdo con el modelo de negocio, no se esperen negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto.
  3. El valor en libros de la inversión reclasificada desde otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
  4. El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

Se acredita con

  1. El valor de la inversión reclasificada a otra categoría dentro de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
  2. El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
  3. El valor de la inversión que se da de baja. 155

Subcuentas

122413 Acciones ordinarias
122414 Acciones preferenciales
122415 Cuotas o partes de interés social
122419 Aportes sociales en entidades del sector solidario
122490 Otras inversiones de administración de liquidez al costo

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