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123403 Subcuenta

Derechos en contratos futuros

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1234 — INSTRUMENTOS DERIVADOS CON FINES DE ESPECULACIÓN.

Descripción (de la cuenta 1234)

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se constituyen con el fin de obtener rendimientos por las fluctuaciones del mercado siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 159

Dinámica contable (de la cuenta 1234)

Se debita con

  1. El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato.
  2. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación.
  3. El valor de la prima pagada en la compra de opciones.
  4. El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
  5. El valor de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.
  6. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados.
  7. El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
  8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
  9. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
  10. El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
  11. El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

Se acredita con

  1. El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato.
  2. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incremente en mayor proporción que el valor del derecho.
  3. El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada.
  4. La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 160
  5. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados.
  6. El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.
  7. El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo.
  8. El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo.
  9. El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura.
  10. El valor del derecho recaudado.

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