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123801 Subcuenta

Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1238 — AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS Y/O PASIVOS FINANCIEROS.

Descripción (de la cuenta 1238)

Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor razonable del activo designado como partida cubierta que hace parte de una cobertura del valor razonable de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.

Dinámica contable (de la cuenta 1238)

Se debita con

  1. El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor razonable que es atribuible al riesgo cubierto.

Se acredita con

  1. El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor razonable que es atribuible al riesgo cubierto.
  2. El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un pasivo.
  3. El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura. 167

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