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198501 Subcuenta

Efectivo y equivalentes al efectivo

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1985 — ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS.

Descripción (de la cuenta 1985)

Representa el valor del impuesto a las ganancias pagado que es susceptible de recuperarse en periodos futuros y que se origina por a) diferencias entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal, siempre que se espere que estas diferencias reduzcan la ganancia fiscal de periodos futuros en los cuales el activo se recupere o el pasivo se liquide; y b) beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento.

Dinámica contable (de la cuenta 1985)

Se debita con

  1. El valor de los activos por impuestos diferidos.
  2. El mayor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.
  3. El valor de la reversión de la disminución del valor del activo por impuestos diferidos cuando la empresa recupere la expectativa de tener suficiente ganancia fiscal futura para utilizar los saldos dados de baja.

Se acredita con

  1. El valor de los activos por impuestos diferidos relacionados con diferencias temporarias deducibles cuando estas se reviertan.
  2. El menor valor generado como consecuencia de cambios en las leyes fiscales.
  3. El valor de los activos por impuestos diferidos relacionados con beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales cuando estos se utilicen.
  4. El valor de los activos por impuestos diferidos relacionados con beneficios tributarios, pérdidas o créditos fiscales, cuando se extinga el plazo para compensarlos.
  5. El valor de la reducción de los activos por impuestos diferidos cuando se estime probable que no se dispondrá de suficientes ganancias fiscales en el 229 futuro contra las cuales cargar la totalidad o una parte de los beneficios del activo por impuestos diferidos.

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