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231302 Subcuenta

Préstamos banca de fomento

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 2313 — FINANCIAMIENTO INTERNO DE CORTO PLAZO.

Descripción (de la cuenta 2313)

Representa el valor de las obligaciones de la empresa que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con residentes y que tienen pactado un plazo de pago inferior o igual a un año. También representa el valor de los sobregiros obtenidos por la empresa.

Dinámica contable (de la cuenta 2313)

Se debita con

  1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
  2. El valor de los intereses pagados.
  3. El valor del principal o nominal pagado.
  4. El valor restituido de los fondos comprados.
  5. El valor de la cancelación de los sobregiros.
  6. El valor del incumplimiento del pacto en las operaciones repo u operaciones simultáneas.
  7. El valor de los préstamos por pagar que se dan de baja.

Se acredita con

  1. El valor recibido cuando se pacta una tasa de interés acorde a la del mercado.
  2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se pacta una tasa de interés inferior a la del mercado.
  3. El valor de los sobregiros obtenidos.
  4. El valor del costo efectivo del préstamo. 239

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