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231601 Subcuenta

Préstamos banca comercial

El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 2316 — FINANCIAMIENTO EXTERNO DE CORTO PLAZO.

Descripción (de la cuenta 2316)

Representa el valor de las obligaciones de la empresa que se originan en la contratación de empréstitos y en los contratos de arrendamientos financieros, que se adquieren con no residentes y que tienen pactado un plazo inferior o igual a un año.

Dinámica contable (de la cuenta 2316)

Se debita con

  1. El valor de los costos de transacción originados por los préstamos recibidos.
  2. El valor de los intereses pagados.
  3. El valor del principal o nominal pagado.
  4. El valor de los préstamos por pagar que se dan de baja.

Se acredita con

  1. El valor recibido cuando se pacta una tasa de interés acorde a la del mercado.
  2. El valor presente de los flujos futuros descontados utilizando la tasa de referencia del mercado para transacciones similares cuando se pacta una tasa de interés inferior a la del mercado.
  3. El valor del costo efectivo del préstamo. 241

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