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2605 Cuenta

AJUSTE POR COBERTURA DEL VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) DEL RIESGO DE TASA DE INTERÉS ASOCIADO CON UNA CARTERA DE ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS

Descripción

Representa el valor de la ganancia o pérdida acumulada que se atribuye al riesgo cubierto y se origina en la medición a valor razonable del pasivo designado como partida cubierta que hace parte de una cobertura del valor razonable de la exposición a la tasa de interés de una porción de una cartera de activos o pasivos financieros.

Dinámica contable

Se debita con

  1. El menor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor razonable que es atribuible al riesgo cubierto.
  2. El valor acumulado cuando la partida cubierta sea una posición neta de activos y pasivos financieros y deba reconocerse como un activo.
  3. El valor acumulado cuando se termine la relación de cobertura.

Se acredita con

  1. El mayor valor de la partida cubierta originado por el cambio en el valor razonable que es atribuible al riesgo cubierto. 268

Subcuentas

260501 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos financieros
260502 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de pasivos financieros
260503 Ajuste por cobertura del valor de mercado (valor razonable) del riesgo de tasa de interés asociado con una cartera de activos y pasivos financieros

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