1221 — INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO

Descripción

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor razonable y que, de acuerdo con el modelo de negocio, se tienen exclusivamente para negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.

Dinámica contable

Se debita con

El valor razonable de la inversión en la fecha de liquidación.
El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor razonable.
El valor razonable de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

Se acredita con

El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor razonable.
El valor de los intereses y dividendos recibidos. 151
El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
El valor de la inversión que se da de baja.

Subcuentas

122101	Títulos de tesorería (TES)
122102	Certificados de depósito a término (CDT)
122103	Bonos y títulos emitidos por el sector privado
122104	Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior
122105	Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCEAS)
122106	Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General
122107	Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras
122108	Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras
122109	Títulos de capitalización
122110	Aceptaciones
122111	Pagarés
122112	Títulos de fomento
122113	Acciones ordinarias
122114	Acciones preferenciales
122115	Cuotas o partes de interés social
122116	Fondos de inversión colectiva
122117	Certificados emitidos por fondos de inversión
122119	Otros certificados
122190	Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el resultado