PUC Público (CGN) — Plan de Cuentas para Entidades de Gobierno
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Catálogo General de Cuentas · PUC Público · Contaduría General de la Nación (CGN)
BONOS Y TÍTULOS EMITIDOS POR EL SECTOR PRIVADO
El catálogo de la CGN no define descripción ni dinámica propias a nivel de subcuenta. Se muestra la de su cuenta: 1221 — INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO (VALOR RAZONABLE) CON CAMBIOS EN EL RESULTADO.
Descripción (de la cuenta 1221)
Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que se tienen exclusivamente para negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.
Dinámica contable (de la cuenta 1221)
Se debita con
- El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación.
- El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
- El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
- El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.
Se acredita con
- El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.
- El valor de los intereses y dividendos recibidos.
- El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos.
- El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas.
- El valor de la inversión que se da de baja.
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